Spadki i darowizny

Strona główna » Zakres usług » Spadki i darowizny

Otrzymałeś ostatnio spadek albo darowiznę? Zastanawiasz się, kiedy powstaje z tego tytułu obowiązek podatkowy? Jaka jest wysokość podatku, którą należy uiścić do właściwego urzędu skarbowego? Kiedy zaś nie ma takiej konieczności? Kto może skorzystać z tego przywileju? O tym dowiesz się z poniższego poradnika.

Spadek a obowiązek podatkowy

Jak aktualnie kształtują się przepisy, jeśli chodzi o spadki i darowizny? Kiedy trzeba zapłacić od tego podatek? Z taką koniecznością należy się zazwyczaj liczyć (są bowiem pewne wyjątki, o których zaraz dowiesz się więcej), jeśli dana osoba otrzymała majątek w postaci spadku lub darowizny. Co równie istotne, tę daninę należy uiścić, gdy wartość otrzymanego majątku przekracza obowiązującą obecnie kwotę wolną od podatku.

Potrzebujesz wsparcia w zakresie prawa pracy – zapraszam na stronę https://www.olsztyn-adwokat.pl/prawo-pracy-i-ubezpieczen-spolecznych

Kiedy nie płacimy podatku od spadku? Członkowie najbliższej rodziny mogą liczyć na pewne przywileje!

Obecnie (stan na 9 czerwca 2023 roku) opodatkowaniu nie podlegają spadki i darowizny o wartościach, które nie przekraczają następujących kwot wolnych:

10 434 PLN: gdy nabywcą jest osoba zaliczona do tak zwanej I grupy podatkowej. Są to obecni małżonkowie, małżonkowie pozostający w stanie separacji, zstępni (czyli synowie, córki, wnuki, prawnuki itd.), wstępni (mama, tata, dziadek, babcia itd.), rodzeństwo, pasierbowie, ojczym, macocha, teściowie, zięciowie, czy synowe.
7 878 PLN: kiedy nabywcą jest osoba zaliczona do tak zwanej II grupy podatkowej. Kto konkretnie? Do tej grupy podatkowej należą: zstępni rodzeństwa (czyli siostrzeńcy, bratankowie), wujowie, ciocie, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, czy małżonkowie innych zstępnych.
5 308 PLN: gdy nabywcą jest osoba zaliczona do tak zwanej III grupy podatkowej. Są to wszystkie inne osoby (niezaliczone do dwóch poprzednio opisywanych grup), czyli np. osoby w ogóle niespokrewnione z obdarowanym itd.

Jaka jest wysokość podatku od spadku?

W przypadku stwierdzenia nabycia spadku lub darowizny trzeba podjąć odpowiednie kroki, jeśli zachodzi konieczność zapłaty wymaganej przez prawo kwoty podatku.

Z jakimi kosztami trzeba liczyć się w praktyce? Warto zaznaczyć, że należny podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku (na podstawie następującego podziału):

Spadki i darowizny od nabywców zaliczanych do I grupy podatkowej

kwota nadwyżki od 1 PLN do 11 128 PLN – 3% od wartości nadwyżki
kwota nadwyżki od 11 128 PLN do 22 256 PLN – 333,90 PLN + 5% od nadwyżki ponad 11 128 PLN
kwoty nadwyżki powyżej 22 256 PLN – 890,30 PLN + 7% od nadwyżki ponad 22 256 PLN

Spadki i darowizny od nabywców zaliczanych do II grupy podatkowej

kwota nadwyżki od 1 PLN do 11 128 PLN – 7% od wartości nadwyżki
kwota nadwyżki od 11 128 PLN do 22 256 PLN – 779 PLN + 9% od nadwyżki ponad 11 128 PLN
kwoty nadwyżki powyżej 22 256 PLN – 1780,60 PLN + 12% od nadwyżki ponad 22 256 PLN

Spadki i darowizny od nabywców zaliczanych do III grupy podatkowej

kwota nadwyżki od 1 PLN do 11 128 PLN – 12% od wartości nadwyżki
kwota nadwyżki od 11 128 PLN do 22 256 PLN – 1335,40 PLN + 16% od nadwyżki ponad 11 128 PLN
kwoty nadwyżki powyżej 22 256 PLN – podatek wynosi tutaj 3115,90 PLN + 20% od nadwyżki ponad 22 256 PLN

Kiedy trzeba zgłosić nabycie spadku do urzędu skarbowego?

Osoby, które otrzymały spadki lub darowizny, powinny jak najszybciej zgłosić ten fakt do właściwego ze względu na miejsce zamieszkania urzędu skarbowego. Jakie dokumenty należy wypełnić? W przypadku spadku trzeba skorzystać z druku SD 3. Po otrzymaniu darowizny, obdarowany powinien zaś zgłosić ten fakt poprzez wypełnienie formularza SD Z2.

Pamiętaj: zgłoś nabycie spadku/darowizny maksymalnie w terminie 6 miesięcy od dnia otrzymania majątku. Nawet, jak nie musisz płacić żadnego podatku. Jeśli powstaje zaś taka konieczność, to należy uregulować swoje zobowiązania w terminie jednego miesiąca od przyjęcia spadku/darowizny.

Masz pewne wątpliwości odnośnie opodatkowania spadków i darowizn? Nie wiesz, czy np. musisz coś płacić fiskusowi? W takim razie serdecznie zapraszamy do kontaktu!