Stwierdzenie nabycia spadku to dokument oficjalnie potwierdzający prawa spadkobierców do majątku po zmarłym. Dowiedz się więcej
Dział spadku
Dział spadku jest kluczowym krokiem do podziału majątku po śmierci spadkodawcy, umożliwiającym ostateczne uregulowanie praw własności. Dowiedz się więcej
Podważenie testamentu
Stwierdzenie nabycia spadku na podstawie testamentu nie zawsze kończy spory rodzinne. Ostatnia wola zmarłego, wyrażona … Dowiedz się więcej
Umowy darowizny
Umowy darowizny to jeden z najpopularniejszych sposobów na nieodpłatne przekazanie majątku, szczególnie w relacjach rodzinnych. Dowiedz się więcej
Wydziedziczenie
Wydziedziczenie to jedna z najpoważniejszych decyzji, jakie może podjąć spadkodawca w ramach rozporządzania swoim majątkiem na wypadek śmierci. Dowiedz się więcej
Odwołanie darowizny
Odwołanie darowizny to skomplikowana operacja prawna, która pozwala darczyńcy na odzyskanie przekazanego majątku. Dowiedz się więcej
Sprawa o zachowek
Zachowek to uprawnienie, które chroni najbliższych członków rodziny zmarłego przed pominięciem w testamencie. Dowiedz się więcej
Otrzymałeś ostatnio spadek albo darowiznę? Zastanawiasz się, kiedy powstaje z tego tytułu obowiązek podatkowy? Jaka jest wysokość podatku, którą należy uiścić do właściwego urzędu skarbowego? Kiedy zaś nie ma takiej konieczności? Kto może skorzystać z tego przywileju? O tym dowiesz się z poniższego poradnika.
Spis treści
Spadek a obowiązek podatkowy
Jak aktualnie kształtują się przepisy, jeśli chodzi o spadki i darowizny? Kiedy trzeba zapłacić od tego podatek? Z taką koniecznością należy się zazwyczaj liczyć (są bowiem pewne wyjątki, o których zaraz dowiesz się więcej), jeśli dana osoba otrzymała majątek w postaci spadku lub darowizny. Co równie istotne, tę daninę należy uiścić, gdy wartość otrzymanego majątku przekracza obowiązującą obecnie kwotę wolną od podatku.
Kiedy nie płacimy podatku od spadku? Członkowie najbliższej rodziny mogą liczyć na pewne przywileje!
Obecnie (stan na 9 czerwca 2023 roku) opodatkowaniu nie podlegają spadki i darowizny o wartościach, które nie przekraczają następujących kwot wolnych:
10 434 PLN: gdy nabywcą jest osoba zaliczona do tak zwanej I grupy podatkowej. Są to obecni małżonkowie, małżonkowie pozostający w stanie separacji, zstępni (czyli synowie, córki, wnuki, prawnuki itd.), wstępni (mama, tata, dziadek, babcia itd.), rodzeństwo, pasierbowie, ojczym, macocha, teściowie, zięciowie, czy synowe.
7 878 PLN: kiedy nabywcą jest osoba zaliczona do tak zwanej II grupy podatkowej. Kto konkretnie? Do tej grupy podatkowej należą: zstępni rodzeństwa (czyli siostrzeńcy, bratankowie), wujowie, ciocie, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, czy małżonkowie innych zstępnych.
5 308 PLN: gdy nabywcą jest osoba zaliczona do tak zwanej III grupy podatkowej. Są to wszystkie inne osoby (niezaliczone do dwóch poprzednio opisywanych grup), czyli np. osoby w ogóle niespokrewnione z obdarowanym itd.
Jaka jest wysokość podatku od spadku?
W przypadku stwierdzenia nabycia spadku lub darowizny trzeba podjąć odpowiednie kroki, jeśli zachodzi konieczność zapłaty wymaganej przez prawo kwoty podatku.
Z jakimi kosztami trzeba liczyć się w praktyce? Warto zaznaczyć, że należny podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku (na podstawie następującego podziału):
Spadki i darowizny od nabywców zaliczanych do I grupy podatkowej
kwota nadwyżki od 1 PLN do 11 128 PLN – 3% od wartości nadwyżki
kwota nadwyżki od 11 128 PLN do 22 256 PLN – 333,90 PLN + 5% od nadwyżki ponad 11 128 PLN
kwoty nadwyżki powyżej 22 256 PLN – 890,30 PLN + 7% od nadwyżki ponad 22 256 PLN
Spadki i darowizny od nabywców zaliczanych do II grupy podatkowej
kwota nadwyżki od 1 PLN do 11 128 PLN – 7% od wartości nadwyżki
kwota nadwyżki od 11 128 PLN do 22 256 PLN – 779 PLN + 9% od nadwyżki ponad 11 128 PLN
kwoty nadwyżki powyżej 22 256 PLN – 1780,60 PLN + 12% od nadwyżki ponad 22 256 PLN
Spadki i darowizny od nabywców zaliczanych do III grupy podatkowej
kwota nadwyżki od 1 PLN do 11 128 PLN – 12% od wartości nadwyżki
kwota nadwyżki od 11 128 PLN do 22 256 PLN – 1335,40 PLN + 16% od nadwyżki ponad 11 128 PLN
kwoty nadwyżki powyżej 22 256 PLN – podatek wynosi tutaj 3115,90 PLN + 20% od nadwyżki ponad 22 256 PLN
Kiedy trzeba zgłosić nabycie spadku do urzędu skarbowego?
Osoby, które otrzymały spadki lub darowizny, powinny jak najszybciej zgłosić ten fakt do właściwego ze względu na miejsce zamieszkania urzędu skarbowego. Jakie dokumenty należy wypełnić? W przypadku spadku trzeba skorzystać z druku SD 3. Po otrzymaniu darowizny, obdarowany powinien zaś zgłosić ten fakt poprzez wypełnienie formularza SD Z2.
Pamiętaj: zgłoś nabycie spadku/darowizny maksymalnie w terminie 6 miesięcy od dnia otrzymania majątku. Nawet, jak nie musisz płacić żadnego podatku. Jeśli powstaje zaś taka konieczność, to należy uregulować swoje zobowiązania w terminie jednego miesiąca od przyjęcia spadku/darowizny.
Masz pewne wątpliwości odnośnie opodatkowania spadków i darowizn? Nie wiesz, czy np. musisz coś płacić fiskusowi? W takim razie serdecznie zapraszamy do kontaktu!
Nasza Kancelaria Adwokacka (prowadzona przez adwokata Macieja Karpińskiego i adwokat Patrycję Karpińską) powstała w 2016 roku (w Olsztynie).
Świadczymy profesjonalne i kompleksowe usługi obejmujące m.in:
stwierdzenie nabycia spadku;
przyjęcie i odrzucenie spadku;
dział spadku;
zabezpieczenia spadku i spis inwentarza
podważenie testamentu;
umowy dotyczące spadku;
uznanie za niegodnego dziedziczenia;
wydziedziczenie
zachowek
odpowiedzialność za długi spadkowe
uchylenie aktu poświadczenia dziedziczenia
wykonanie zapisu lub polecenia
doradztwo w zakresie rozrządzeń spadkowych oraz sporządzania testamentów
